目录

第一部分 柳南区2022年财政预算执行情况和2023年财政预算（草案）的报告

第二部分 2023年柳南区政府预算表

一、一般公共预算收入表

二、一般公共预算支出表

三、一般公共预算本级支出表

四、一般公共预算本级基本支出表

五、一般公共预算税收返还和转移支付表

六、政府一般债务限额和余额情况表

七、政府性基金收入表

八、政府性基金支出表

九、本级政府性基金支出表

十、政府性基金转移支付表

十一、政府专项债务限额和余额情况表

十二、国有资本经营预算收入表

十三、国有资本经营预算支出表

十四、本级国有资本经营预算支出表

十五、对下安排转移支付的国有资本经营预算支出表

十六、社会保险基金收入表

十七、社会保险基金支出表

第三部分2023年柳南区本级政府预算情况说明

一、2023年柳南区转移支付预算情况说明

二、2023年柳南区债务情况说明

三、2023年柳南区一般公共预算“三公”经费支出情况说明

四、2023年柳南区预算绩效开展情况的情况说明

第四部分名词解释

第一部分 柳南区2022年财政预算执行情况和2023年财政预算草案的报告

柳南区十三届人大二次会议文件之三

柳南区2022年财政预算执行情况和2023年预算草案的报告

——2023年1月8日在柳南区第十三届人民代表大会第三次会议上

柳南区财政局

各位代表：

受区人民政府委托，我向大会报告柳南区2022年财政预算执行情况和2023年预算草案，请予审查，并请各位代表和列席的同志提出意见。

一、2022年财政预算执行情况

2022年是党的二十大召开之年。过去一年，全区上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，学习宣传贯彻党的二十大精神，在自治区、柳州市和区委的坚强领导下，落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，坚持稳字当头、稳中求进，高效统筹疫情防控和经济社会发展，稳步推进各项财税改革和财政管理工作。

（一）一般公共预算执行情况

1.一般公共预算收入执行情况

一般公共预算总收入234,200万元，构成如下：一般公共预算收入59,678万元，上级补助收入137,443万元，上年结余收入22,458万元，调入资金9,257万元，债务转贷收入3,302万元，动用预算稳定调节基金2,062万元。

受增值税留抵退税、制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费及小微企业“六税两费”减免等税收优惠政策影响，一般公共预算收入完成59,678万元，完成年初预算的87.51%。其中：税收收入52,112万元，非税收入7,566万元。税收收入构成如下：增值税完成19,764万元，企业所得税完成7,259万元，个人所得税完成2,628万元，资源税完成1,434万元，城维税完成4,827万元，房产税完成10,156万元，印花税完成4,763万元，车船税完成1,281万元。

2.一般公共预算支出执行情况

一般公共预算总支出234,200万元，构成如下：一般公共预算支出189,412万元，上解上级支出11,370万元，年终结余33,145万元，安排预算稳定调节基金273万元。

一般公共预算支出主要项目执行情况如下：

（1）一般公共服务支出18,204万元,主要用于党政机关的正常运行。

（2）国防支出341万元,主要用于武装经费。

（3）公共安全支出6,943万元,主要用于公安系统辅警巡警工资发放等。

（4）教育支出57,341万元,主要用于落实城乡义务教育经费保障机制、义务教育薄弱环节改善与能力提升补助等。

（5）科学技术支出150万元,主要用于工业企业技术研发与开发等。

（6）文化旅游体育与传媒支出421万元,主要用于发展群众体育及公共文化服务体系建设。

（7）社会保障和就业支出46,602万元,主要用于对机关事业单位基本养老保险基金的补助、城镇居民最低生活保障支出、医疗救助补助、优抚对象补助等。

（8）卫生健康支出19,369万元,主要用于基本公共卫生补助、城乡居民基本医疗保险财政补助、计生特殊家庭扶助等。

（9）节能环保支出318万元。

（10）城乡社区支出14,317万元,主要用于乡村振兴建设、火车站西站房管理、城市执法以及城市环境卫生事业的支出。

（11）农林水支出13,669万元,主要用于乡村振兴的支出、水利建设支出、农村公益事业支出、农业保险补助等。

（12）交通运输支出685万元,主要用于太阳村至洛满县乡联网路项目建设等。

（13）资源勘探工业信息等支出1,303万元,主要用于发放留柳过年相关补助资金等。

（14）商业服务业支出340万元,主要用于传化公路港项目的产业发展扶持。

（15）金融支出1,919万元。

（16）自然资源海洋气象等支出662万元。

（17）住房保障支出5,716万元,主要用于支付各类在岗人员的公积金、保障性安居工程等。

（18）粮油物资储备支出90万元。

（19）灾害防治及应急管理支出821万元,主要用于安全生产监督及各项灾害防治支出。

（20）其他支出122万元。

（21）债务付息支出75万元。

（22）债务发行费支出4万元。

（二）政府性基金预算执行情况

1.政府性基金预算总收入为30,746万元，其中：非税收入456万元，上年结余收入9,104万元，专项债券转贷收入10,000万元，上级补助收入11,186万元。

2.政府性基金预算总支出为30,746万元,其中：政府性基金预算支出9,125万元，调出资金7,571万元，年终结余14,050万元。政府性基金预算支出主要项目执行情况如下：

（1）文化旅游体育与传媒支出9万元。

（2）社会保障和就业支出333万元。

（3）城乡社区支出1,570万元，主要用于拨付“美丽柳州”乡村建设资金、被征地农民社会保障补助等。

（4）其他支出6,758万元，主要用于拨付养老机构补贴等。

（5）债务付息支出441万元。

（6）债务发行费支出14万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

国有资本经营预算总收入为2,300万元，其中上级补助收入560万元，上年结余1,740万元。

国有资本经营预算总支出为2,300万元，其中国有资本经营预算支出238万元（主要用于国有企业退休人员社会化管理补助支出），调出资金1,685万元，年终结余377万元。

（四）社会保险基金预算执行情况

社会保险基金收入为29,884万元，其中：城乡居民基本养老保险基金收入5,621万元；机关事业单位基本养老保险基金收入24,263万元。

社会保险基金支出为25,920万元，其中：城乡居民基本养老保险基金支出3,305万元,机关事业单位基本养老保险基金支出22,615万元。收支相抵后滚存结余为10,619万元。

（五）新增债券安排使用情况

1.一般债券

2022年新增一般债券3,302.43万元，分别为柳南区城镇保障性安居工程项目1,276.29万元、柳南区农村公办学校校舍安全保障长效机制项目39万元、柳南区广西公共卫生防控救治能力建设三年行动计划项目770万元、柳南区2022年城市背街小巷整治改造项目242.72万元、柳南区城镇保障性安居工程项目679.42万元、柳南区小型水库安全运行项目295万元。一般债券已支付工程款558.97万元，支付进度16.4%。

2.专项债券

2022年新增专项债券10,000万元用于柳州市柳南区河西高新区模塑科技标准厂房建设项目，项目已支付工程款6,222万元，支付进度62%。

具体情况详见附件。需要说明的是，上述预算执行情况数据均为快报统计数据，在完成决算审查汇总与上级财政结算后会有所变化，最终执行结果以决算数为准。

（六）2022年落实区人大决议情况

区第十三届人大常委会第七次会议听取和审议了《柳南区人民政府关于2021年区本级决算的报告》，区政府根据审议意见逐条落实，现将有关情况报告如下：

1.关于部分项目年度预算与决算数差异较大的问题

（1）机关事业单位职业年金差异较大的问题：2022年市社保局的系统已支持记账模式，不会再出现差异大的问题。

（2）工会事务差异较大的问题：由于年初预算存在缺口，安排了工会事务的预拨款指标。年末因预拨款指标过大，使用盘活存量资金消化该项目造成支出决算与预算差异较大。今后将坚持无预算不支出的原则，严格预算执行。

（3）农村人畜饮水差异较大问题：农业农村局对于2021年末支付资金已按照要求编入2022年预算中，2022年要求农业农村局对农村人畜饮水项目按轻重缓急做出支付规划，在财力允许的情况下，优先保证农村人畜饮水资金支出。

2.关于国有资本经营支出进度较低的问题

区政府要求税务部门做好税收挖潜增收工作，提高库款保障能力。同时在财力允许的情况下，优先保证“三供一业”支出。

3.关于基层“三保”存在困难的问题

区政府已积极统筹资金在2022年陆续兑现了部分工程款，并高度重视暂付款管理工作，采取多项措施消化暂付款。一是制定消化计划。二是加大开源节流力度，2022年起加大厉行节约执行力度，严格控制部门一般性支出预算经费，严格控制新增购置固定资产，严格控制培训费、会议费支出；同时加大综合治税力度，加强税源管理，做到应收尽收，挖潜扩能。三是严肃预算执行，控制预算追加，确需实施追加项目优先从部门年初预算调剂安排。

4.关于未及时清理非税收入财政专户管理资金的问题

已于2022年6月对应缴国库款进行了清理并及时进行账务处理，国有资源（资产）有偿使用收入贷方余额10,124.30元已于2022年6月22日上缴国库。

5.关于部门决算报表审核不到位的问题

要求财政部门加强决算报表的审核力度，对于单位未如实填报的部分，现已整改完毕。

6.关于国有资产管理方面存在的两个问题

（1）金太阳集团未按协议规定将注资的资产进行评估并按评估价入账问题：金太阳集团已梳理原有证资产，并着手办理产权变更工作。现已完成航生路长租公寓项目地块产权证登记办理并缴纳印花税。柳南区属国有非公益性经营资产、区“三供一业”国有企业非生产经营性资产移交工作还在进行中，待这些资产产权名称变更登记到金太阳集团名下，再统一进行资产评估入账工作。

（2）金太阳集团未确定收益上缴比例问题：区政府已出台《柳南区企业国有资本收益收支管理试行办法》，同时，下达上缴租金的通知，督促金太阳集团按规定的上缴比例和时间上缴租金。

（七）2022年主要财政政策和重点工作落实情况

1.夯实财政基础，多措并举稳经济，保收入

一是面对错综复杂的经济形势，一般公共预算收入大幅下滑。针对收入减收情况，区综合治税办积极开展治税工作，通过数据比对分析找出征管漏洞，精准施策，开展风险管理。一方面落实好各项减税降费政策，另一方面挖潜堵漏，深入企业调研生产经营状况，摸清财源底数，找准重点，联合税务局对柳南区重点企业进行分析及纳税辅导，实现税款应收尽收。

二是强化非税收入征管确保应收尽收，继续将非税收入全部纳入一般公共财政预算。严格财政票据管理，加大监管力度，确保各项非税收入及时上缴，加大非税收入征管力度，督促自然资源局等执法部门及时足额上缴非税收入，确保应收尽收。

2.关注社会事业发展，全力保障惠民生

全年民生支出累计完成160,299万元，其中：

（1）社会保障事业方面。全年柳南区投入社会保障和就业支出46,602万元，主要用于对机关事业单位基本养老保险基金的补助、城镇居民最低生活保障支出、医疗救助、残疾人康复等。其中，对机关事业单位基本养老保险基金的补助8,569万元，对城乡居民基本医疗保险基金的补助1,060万元，困难群众救助补助资金4,784万元，特困人员救助供养1,155万元，残疾人生活和护理补贴914万元。

（2）卫生健康支出方面。柳南区投入卫生健康支出19,369万元。其中：基层医疗卫生机构投入1,884万元，基本公共卫生服务资金投入2,836万元，拨付计划生育奖励扶助资金等计划生育事务支出3,274万元，疫情联防联控经费投入1,520万元。

（3）积极做好教育、科技和文体等工作。严格审核教育费附加、科技经费、各项奖补资金、文体经费及其他各项资金的支出；要求区教育局、人社局落实义务教育教师工资待遇，确保义教教师平均工资收入水平不低于当地公务员平均工资收入水平；确保一般公共预算教育支出“两个只增不减”，确保教育支出和义教教育支出增长、生均经费按标准、教育费附加征收足额等指标达标。加大科技投入，支持园区企业科研开发，推动我区工业高质量发展。

3.推进惠民惠农财政补助资金“一卡通”改革

巩固和扩大惠民惠农“一卡通”专项治理成果，对全区惠民惠农财政补贴政策再次进行清理整合并在柳南区门户网站向社会公布。8月底惠民惠农财政补贴资金“一卡通”系统正式在我区上线使用，目前，我区通过一卡通系统发放惠民惠农补贴120,533人次，合计发放补贴2,580万元,实现惠民惠农补贴资金一人（户）一卡。

4.积极开展金融工作，防范化解金融风险

认真组织开展金融工作，完成对辖区典当行、小贷公司2021年度考核整改和验收工作；进一步加强分类监管，推进金融机构规范健康发展，组成专家调研组到企业开展上市专题调研工作，深入开展“企业服务年活动”，加快建设多层次资本市场。同时做好防范化解金融风险打击非法集资工作，市场监管局、公安分局等相关部门调查处理非法集资案件，完成春节维稳和伪金交所、产权交易场所、第三方财富管理公司的排查工作，健全市场准入把关，推动完善金融监管，营造健康的金融环境，并积极推进养老领域非法集资专项整治工作的开展，及时排查、整治，严防涉众涉稳风险，坚决维护社会稳定。

二、2023年预算草案

（一）2023年一般公共预算安排情况

1.一般公共预算收入预算

一般公共预算总收入安排309,248万元，构成如下：一般公共预算收入62,000万元，上级补助收入90,373万元，上年结余收入33,145万元,调入资金123,730万元。

一般公共预算收入计划完成62,000万元，比2022年执行数增加2,322万元，增长3.89%。其中：税收收入56,900万元，非税收入5,100万元。

2.一般公共预算支出预算

一般公共预算总支出安排309,248万元，构成如下：一般公共预算支出301,545万元，上解上级支出7,703万元。

一般公共预算支出主要项目安排情况如下：

（1）一般公共服务26,443万元，同比增长0.15%。

（2）国防支出383万元，同比增长24.29%。主要用于安排武装部经费支出。

（3）公共安全支出9,993万元，同比增长22.69%。

（4）教育支出71,081万元，同比增长25.36%。增长的主要原因一方面是教师数量增长导致工资性支出增长，另一方面是将提前下达的生均公用经费等上级转移支付纳入年初预算。

（5）科学技术支出3,430万元，同比增长23.23%。增长的主要原因是安排了“十四五”柳南区科技计划项目扶持经费。

（6）文化旅游体育与传媒支出1,703万元，同比增长121.48%。增长的主要原因是安排柳南区流山镇大石村沉浸式农业旅游项目。

（7）社会保障和就业支出68,846万元,同比增长76.08%。主要用于安排社区网格员工资、行政事业单位养老支出等，增长的主要原因是将城乡居民最低生活保障、残疾人补贴、义务兵家庭优待金等国家“三保”项目按全口径足额编入年初预算。

（8）卫生健康支出42,079万元，同比增长186.63%。主要用于卫生、疾控方面支出，增长的主要原因是安排疾控中心大楼建设资金，以及将城乡居民基本医疗保险、基本公共卫生、计划生育家庭奖励等国家“三保”项目按全口径足额编入年初预算。

（9）节能环保支出2,748万元，同比增加5033.35%。增长的主要原因是将提前下达的2023年农村环境整治资金、“十三五”第三批镇级污水处理设施建设补助资金纳入年初预算。

（10）城乡社区支出16,344万元，同比下降2.57%。主要用于安排城乡社区基础设施修建以及城乡环境卫生支出。

（11）农林水支出22,674万元,同比增长91.78%。主要用于巩固脱贫衔接乡村振兴及农田建设。增长的主要原因是将中央和自治区财政衔接推进乡村振兴补助资金等提前下达的上级转移支付纳入预算。

（12）交通运输支出2,236万元，同比下降2.94%。

（13）资源勘探工业信息等支出2,017万元,同比下降18.4%。

（14）商业服务业等支出200万元，增长原因是将上年度结转的柳州传化公路港项目产业发展扶持资金纳入年初预算。

（15）金融支出2,242万元,增长原因是将上年度结转的“桂惠贷”财政贴息、疫情防控重点保障企业贷款财政贴息资金纳入预算。

（16）自然资源海洋气象等支出1,938万元，同比增长43.56%。主要用于宅基地审批和建房规划许可费用。增长的主要原因是安排柳南区国土空间规划(2021-2035年)经费支出等。

（17）住房保障支出15,710万元,同比增加135.46%。增长的原因是将上年结转的保障性安居工程中央基建资金、农村危房改造财政补助资金纳入年初预算。

（18）粮油物资储备支出153万元，同比增加118.14%。增长的原因是将提前下达的自治区储备粮油库建设维修资金纳入年初预算。

（19）灾害防治及应急管理支出2,855万元，同比增长190.47%。增长的主要原因是将提前下达的自然灾害防治体系建设补助资金等纳入年初预算。

（20）预备费2,000万元。

（21）其他支出6,345万元。主要是预留增核的事业单位绩效工资以及增人增资。

（22）债券付息支出125万元。

（二）2023年政府性基金预算安排情况

1.政府性基金预算总收入为15,714万元，其中非税收入688万元，上级补助收入976万元，上年结余14,050万元。

2.政府性基金预算总支出为15,714万元，其中政府性基金支出10,718万元，年终结余4,996万元。

政府性基金支出具体安排如下：社会保障和就业支出951万元，城乡社区支出8,382万元，农林水支出130万元，其他支出567万元，债券付息支出688万元。

（三）2023年国有资本经营预算安排情况

国有资本经营预算总收入为915万元，其中上级补助收入538万元，上年结余收入377万元。

国有资本经营预算总支出为915万元，其中国有资本经营预算支出915万元，主要用于解决历史遗留问题及改革成本支出。

（四）2023年社会保险基金预算安排情况

社会保险基金收入预算安排30,214万元，社会保险基金支出预算安排27,693万元，收支相抵后滚存结余13,140万元。

（五）完成2023年预算工作主要措施

1.做好的财源建设和收入管理工作

一是切实加强财源建设，培育经济新增长点。着力保持经济平稳健康发展，拓展增量税源为中长期财政收入平稳运行奠定基础。进一步加强对企业精准服务，优化营商环境，提高服务企业的政策精准度理解，稳定存量税源。

二是加强财政收入走势跟踪研判。利用数据分析等科学手段，从行业走势、税种申报情况、财源企业运行状况等方面，做好科学研判以及持续跟踪分析收入运行态势工作。

2.兜牢“三保”底线，保基层正常运转

一是坚持底线思维。切实防范运行风险，加强财政承受能力论证和预算评审，在研究制定经费保障政策和各项民生支出标准时，要注重量入为出、兼顾当前、着眼长远，确保社会保障水平与社会经济发展水平相适应。除上级规定外，柳南区原则上不再研究出台新的增支政策，必须出台的,充分考虑财政可承受能力，强化新增政策事前评估和财政预算评审，合理把握政策出台的节奏和力度。

二是强化统筹支出，严格落实政府过紧日子要求，做到有保有压、有促有控，继续坚持压减一般性支出以及非刚性、非急需支出，集中财力用于“三保”等重点领域，努力实现财政收支平衡。

3.深化重点领域改革，支持优化发展环境

发挥财政改革在经济发展中的先行作用，加强财政政策与产业、金融、人才等政策协同，推动各类改革提档升级、协同发力；着力打造一流营商环境，提升制造业核心竞争力，推动产业优化升级，发展特色产业,做实做优做强实体经济，着力推动城乡区域协调发展，守好生态底线；促进优化柳州市与城区财税体制改革，进一步梳理财政事权和支出责任，促进形成权责清晰、财力协调、区域均衡的财政关系。

4.多渠道筹资确保项目落地

树立项目为王理念，建立全方位项目储备库，多渠道筹集资金确保项目落地。继续完善河西工业园区西扩规划编制，通过申报专项债和引入社会资本参与，促进园区西扩建设年度投资达10亿元以上；继续推进柳江河流域生态环境整治EOD项目，争取国家开发性银行融资30亿元，完成柳江河流域环境治理与螺蛳粉产业高度融合发展；继续推进高架物流专用通道和学前教育发展PPP项目，争取投资40亿元，完善路网设施及基础教育设施；推进河西科技模塑中心商业再融资1.7亿元，完成该中心总体工程建设。

5.推进零基预算改革工作，提高项目支出细化程度

所有预算支出均以零为基点，一切从实际需要与可能出发，逐项审核预算年度内各项支出的必要性、合理性及其开支标准、支出金额，打破基数概念和支出固化格局，结合财力水平、轻重缓急、实际需求、绩效情况、项目储备情况等，在综合平衡的基础上编审预算，提高支出效率和资金绩效。

各位代表，新的一年我们将在区委的正确领导下，自觉接受人大的依法监督和政协的民主监督，认真贯彻落实本次会议决议和部署，坚定信心，迎难而上，锐意进取，开拓创新，积极发挥财政职能作用，扎实做好财政预算工作，为创建全国高质量发展百强城区提供有力的财政保障。

第二部分 2023年柳南区政府预算表

详细内容见附件

第三部分 2023年柳南区本级政府预算情况说明

一、2023年柳南区转移支付预算情况说明

根据已下发的转移支付补助文件，结合历年补助情况，列入2023年上级补助收入90,373万元，其中：返还性收入3,225万元、一般转移支付收入83,210万元、专项转移支付收入3,938万元。

二、柳南区2023年债务情况说明

柳南区2022年发行专项债券10,000万元，2022年发行有一般债券3,302.43万元，具体情况如下：

2022年新增专项债券10,000万元用于柳州市柳南区河西高新区模塑科技标准厂房建设项目，项目已支付工程款6,222万元，支付进度62%。2022年支付专项债券利息523万元。

2022年新增一般债券3,302.43万元，分别为柳南区城镇保障性安居工程项目1,276.29万元、柳南区农村公办学校校舍安全保障长效机制项目39万元、柳南区广西公共卫生防控救治能力建设三年行动计划项目770万元、柳南区2022年城市背街小巷整治改造项目242.72万元、柳南区城镇保障性安居工程项目679.42万元、柳南区小型水库安全运行项目295万元。一般债券已支付工程款558.97万元，支付进度16.4%。2022年支付一般债券利息73.86万元。

2023年初柳南区合计存量债务余额24,048.43万元，其中专项债券20,000万元，一般债券4,048.43万元。债务限额24,048.43万元，其中专项债券20,000万元，一般债券4,048.43万元。2023年未有债券到期，不需还本，全年需支付利息810.4万元。

三、柳南区2023年一般公共预算“三公经费”情况说明

2023年安排一般公共预算“三公”经费预算334.53万元，较2022年预算数同比减少108.47万元，降低24%。其中因公出国（境）费用0万元，与去年持平；公务接待费116.95万元，同比增加2.95万元，增长2%，增加的主要原因是8个街道和3个乡镇都增加了退役军人服务站这个部门，相应计算出招待费也增加；公务用车购置费79.58万元，比去年减少57.42万元，降低41%，减少的原因是政府办减少公车购置数量；车辆运行维护费138万元，比去年减少54万元，降低28%，减少主要原因是报废车辆增多，相应的维护费就减少。

四、预算绩效工作开展说明

我区开展部门预算绩效管理工作以来，严格按照按照党中央、国务院关于加强政府绩效管理的总体要求，根据柳财预[2014]772号文件要求，深入推进财政科学化精细化管理，以强化预算支出的责任和效率，提高财政资金使用效益为目标，积极发挥公共财政的职能作用，探索建立以绩效目标实现为导向，以绩效评价为手段、以结果应用为保障、以改进预算管理、优化资源配置为目标的预算管理模式，进一步提高政府预算绩效和财政资金使用效益，为全面推进预算绩效管理发挥示范引导作用。通过建立规范的预算绩效管理工作流程，健全预算绩效管理运行机制，强化全过程预算绩效管理。柳南区紧紧围绕全面实施预算绩效管理改革目标任务，将绩效理念植根于财政预算管理工作中，将绩效方法贯穿于预算管理全过程，全力推动预算和绩效管理一体化。全区59个部门编制整体支出绩效目标，实现部门全覆盖，年初部门预算编制项目支出绩效目标数量为2,718 个，实现项目全覆盖，其中有30个项目纳入财政绩效监控管理（详见附件）。

第四部分 名词解释

（一）政府预算体系预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。

（二）一般公共预算一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。

（三）政府性基金预算政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。

（四）国有资本经营预算国有资本经营预算是对国有资本收益做出支出安排的收支预算。国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算。

（五）社会保险基金预算社会保险基金预算是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。社会保险基金预算应当按照统筹层次和社会保险项目分别编制，做到收支平衡。

（六）收支两条线是指政府对行政事业性收费收入、罚没收入等财政非税收入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。

（七）均衡性转移支付包括以下三个部分:客观性转移支付、绩效性转移支付和义务教育教师工资转移支付。其中客观性转移支付由政策性转移支付、主体功能区转移支付和退出转移支付组成。我区均衡性转移支付的主要目标是调节各地财力差异，推进公共服务均等化进程。

（八）县级基本财力保障机制奖补资金根据桂财预[2010]233号《关于建立和完善广西县级基本财力保障机制的意见》文件精神，县级基本财力保障机制以县乡政府实现“保工资、保运转、保民生”为目标，保障县乡政府实施公共管理、提供基本公共服务以及落实党中央、国务院、自治区党委、自治区人民政府各项民生政策的基本财力需要。自治区根据各地县级基本财力保障状况实施奖补，具体内容包括奖励性激励、保障性补助、绩效考核奖励三部分。

（九）国库集中收支制度该制度将收入收缴和支出拨付由原来通过征收机关和预算单位设立多重账户分散运行的方式，改为以国库单一账户体系为基础、资金缴拨主要通过国库集中收付进行的方式，实现管理的制度化、规范化。

（十）公务卡结算制度该制度通过在公务支出领域引入银行卡载体，建立财政部门和金融部门联动管理机制，拓宽财政动态监控信息范围，从机制上解决了现金提取后使用范围和路径难以监管的问题，在加强财政财务管理、促进公务支出透明化、防范和治理腐败等方面，都具有重要意义。

（十一）政府收支分类是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。政府收支分类科目是编制政府预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据。

（十二）政府性债务政府性债务包括政府负有偿还责任的债务、政府负有担保责任的债务和政府可能承担一定救助责任的债务三类。政府负有偿还责任的债务是指需由财政资金偿还的债务，属政府债务；政府负有担保责任的债务是指由政府提供担保，当某个被担保人无力偿还时，政府需承担连带责任的债务；政府可能承担一定救助责任的债务是指政府不负有法律偿还责任，但当债务人出现偿债困难时，政府可能需给予一定救助的债务。后两类债务均应由债务人以自身收入偿还，正常情况下无需政府承担偿债责任，属政府或有债务。

（十三）预算执行动态监控该制度指在国库集中支付制度改革基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行监测、判断、核实、处理，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示目的的预算执行监管工作。

（十四）财政预算绩效管理 是政府绩效管理的重要组成部分, 是通过制定明确的预算支出绩效目标，建立规范的绩效评价指标体系，对绩效目标的实现程度进行评价，并把评价结果与预算编制和绩效问责紧密结合起来的工作过程，是一种以结果为导向的预算管理模式。开展财政预算绩效管理的目的就是为顺应公共财政管理体制发展需要，破除传统预算管理“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的问题，牢固树立 “用钱必问效、无效必问责、问责效为先”的绩效管理理念，进一步增强支出责任和效率意识，增强单位支出责任，提升公共服务质量，优化公共资源配置，节约公共支出成本，提高财政资金使用绩效和科学化精细化管理水平。

（十五）粮食直补是指将通过流通环节对农民的间接补贴改为对种粮农民的直接补贴，按农业税计面积、或农业税计税常产、或粮食种植面积、或与订单粮食收购挂钩等方式把粮食风险基金补贴直接落实到种粮农户手中，实现对种粮农民利益的直接保护，调动农民的种粮积极性。

（十六）“一事一议”是指在农村税费改革这项系统工程中，取消了乡统筹和改革村提留后，原由乡统筹和村提留中开支的“农田水利基本建设、道路修建、植树造林、农业综合开发有关的土地治理项目和村民认为需要兴办的集体生产生活等其他公益事业项目”所需资金，不再固定向农民收取，采取“一事一议”的筹集办法。

（十七）“中期财政规划”是指在科学预判未来三年财政收支情况的基础上,合理确定财政收支政策和重大项目资金安排,逐年滚动管理,实现规划期内跨年度平衡的预算收支框架。中期财政规划涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。主要包括五部分内容:一是预测现行政策下财政收支;二是分析现行财政收支政策问题;三是制定财政收支政策改革方案;四是测算改革后财政收支情况;五是评估可能出现的财政风险。中期财政规划按照三年滚动方式编制,第一年规划用以指导和约束下一年度预算的编制和执行,后两年规划相应指引相应年度预算。改进预算管理和控制，实行中期财政规划管理，建立跨年度预算平衡机制，是十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的改革要求，是《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》的重要内容，也是2015年1月1日起实施的新预算法的法定要求。

（十八）营改增改革 营业税改征增值税（以下简称营改增），是指原来征收营业税的应税项目改为征收增值税，由原来的地方税务局负责征管改为由国家税务总局负责征管，是我国“十二五”时期一项重要的结构性减税政策。营改增2012年1月1日率先在上海市进行试点。7月25日，国务院决定将营改增试点范围扩大到包括安徽在内的8个省市。2013年4月10日国务院决定进一步将试点范围扩大至全国，并将广播影视作品的制作、播映、发行业纳入试点。2013年6月13日，自治区人民政府下发了《广西壮族自治区营业税改征增值税试点工作方案》，规定自2013年8月1日起在全区交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点。自2016年5月1日起，营业税改征增值税试点在全国范围内全面推开，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

六、常用科目的说明

（一）收入类常用科目的说明

1．税收收入指按照《中华人民共和国税法》规定征收的各类税收收入。主要包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、其他税收收入。

2．非税收入指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。主要包括：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入。

3．转移性收入反映政府的转移支付以及不同性质资金之间的调拨收入。主要包括：返还性收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、上年结余收入、调入资金、债券转贷收入、动用预算稳定调节基金等。

（二）支出类常用科目的说明

1．一般公共服务反映政府提供一般公共服务的支出。主要包括：人大事务、政协事务、政府办公厅（室）及相关机构事务、发展与改革事务、统计信息事务、财政事务、税收事务、审计事务、海关事务、人力资源事务、纪检监察事务、商贸事务、知识产权事务、民族事务、港澳台侨事务、市场监督管理事务等。

2．国防反映政府用于国防方面的支出。主要包括：现役部队、国防动员等。

3．公共安全反映政府维护社会公共安全方面的支出。主要包括：武装警察部队、公安、国家安全、检察、法院、司法、监狱、强制隔离戒毒、国家保密等。

4．教育反映政府教育支出情况。主要包括：教育管理事务、普通教育、职业教育、成人教育、广播电视教育、留学教育、特殊教育、进修及培训、教育费附加安排的支出等。

5．科学技术反映用于科学技术方面的支出。主要包括：科学技术管理事务、基础研究、应用研究、技术研究与开发、科技条件与服务、社会科学、科学技术普及、科技交流与合作等。

6．文化旅游体育与传媒反映政府在文化、旅游、文物、体育、广播影视、电影、新闻出版等方面的支出。主要包括：文化和旅游、文物、体育、新闻出版电影等。

7．社会保障和就业反映政府在社会保障与就业方面的支出。主要包括：人力资源和社会保障管理事务、民政管理事务、补充全国社会保障基金、行政事业单位养老支出、企业改革补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、红十字事业、最低生活保障、临时救助、特困人员救助供养等。

8．卫生健康反映政府卫生健康方面的支出。主要包括：卫生健康管理事务、公立医院、基层医疗卫生机构、公共卫生、中医药、计划生育事务等。

9．节能环保反映政府环境保护支出。主要包括：环境保护管理事务、环境监测与监察、污染防治、自然生态保护、天然林保护、退耕还林、风沙荒漠治理、退牧还草、已垦草原退耕还草等。

10．城乡社区反映政府城乡社区事务支出。主要包括：城乡社区管理事务、城乡社区规划与管理、城乡社区公共设施、城乡社区环境卫生、建设市场管理与监督、政府住房基金及对应专项债务收入安排的支出、国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出等。

11.农林水反映政府农林水事务支出。主要包括：农业、林业和草原、水利、南水北调、扶贫、农业综合开发等。

12.交通运输反映政府交通运输和邮政业方面的支出。包括公路水路运输支出、铁路运输支出、民用航空运输支出和邮政业支出等。

13.资源勘探工业信息等 反映用于资源勘探、制造业、建筑业、工业信息等方面支出。具体包括：资源勘探业开发、制造业、建筑业、工业和信息产业监管、国有资产监管、支持中小企业发展和管理支出等。

14．商业服务业等反映商业服务业等事务的支出。具体包括：商业流通事务、旅游业管理与服务支出等。

15．自然资源海洋气象等反映政府用于自然资源、海洋、测绘、地震、气象等公益服务事业方面的支出。具体包括：自然资源事务、海洋管理事务、测绘事务等。

16．住房保障反映政府用于住房方面的支出。具体包括保障性安居工程支出、住房改革支出、城乡社区住宅支出等。

17．粮油物资储备反映政府用于粮油物资储备方面的支出。具体包括粮油事务、物资事务、能源储备、粮油储备等。

18．灾害防治及应急管理反映用于自然灾害防治、安全生产监管及应急管理等方面的支出。具体包括应急管理事务、消防食物、地震事务支出等。

19．债务付息反映用于归还债务利息所发生的支出。具体包括中央政府国内债务付息支出、地方政府一般债务付息支出等。

20．债务发行费用反映用于债务发行兑付费用的支出。具体包括中央政府国内债务发行费用支出、地方政府一般债务发行费用支出等。

七、有关指标口径说明

（一）财政总收入

全区财政总收入包括：全区一般公共预算收入、转移性收入。

（二）一般公共预算收入

一般公共预算收入是指按照现行分税制财政体制规定，全区各级财政、税务部门组织征收的财政收入中属于我区可自主支配的财政收入。

（三）全区组织的财政收入

全区组织的财政收入是指由全区各级财政、税务部门组织征收的各项财政收入。包括按照现行财政体制规定属于我区地方财政的收入和属于中央、自治区财政的收入。

全区组织的财政收入=全区一般公共预算收入+全区上划中央收入+全区上划自治区收入

（四）上级补助收入

上级补助收入主要包括：增值税和消费税税收返还收入(即“两税”返还)、所得税基数返还收入、成品油价格和税费改革税收返还收入、体制补助收入、均衡性转移支付补助收入、民族地区转移支付补助收入、县级基本财力保障机制奖补资金收入、结算补助收入、固定数额补助收入、专项补助收入等。

（五）增值税和消费税税收返还收入

增值税和消费税税收返还收入按固定基数返还。

（六）财政支出总计

全区财政支出总计包括：全区一般公共预算支出、转移性支出。

（七）一般公共预算支出和转移性支出

一般公共预算支出主要包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、商业服务业等、资源勘探工业信息等、自然资源海洋气象等、住房保障、粮油物资储备、灾害防治及应急管理、其他支出等。

转移性支出主要包括：上解支出、调出资金、债务还本支出、安排预算稳定调节基金、年终结余等。

（八）财政支出年初预算

财政支出年初预算是指年初各级人大通过的预算数。

（九）财政支出年度预算

财政支出年度预算=年初预算+调整预算调整项